Sådan laver du en kryptoskatteopgørelse i Danmark

Har du tjent - eller tabt - penge på Bitcoin, Ethereum eller måske en eksotisk DeFi-token i løbet af året? Så er du ikke alene. Stadig flere danskere hopper ombord på kryptobølgen, men mange opdager først i marts måned, at Skattestyrelsen forventer et detaljeret regnskab for hver eneste trade, swap og staking-reward.

Den gode nyhed er, at du kan få helt styr på din kryptoskat, hvis du ved, hvad du skal kigge efter - og hvordan du dokumenterer det. Den dårlige nyhed? Fejl kan koste dyrt i både tid, bøder og søvnløse nætter.

I denne guide gennemgår vi trin for trin, hvordan du laver en komplet og korrekt kryptoskatteopgørelse i Danmark - fra de grundlæggende regler og indsamling af data til beregning, indberetning og special-cases som staking, airdrops og NFT’er.

Sæt dig godt til rette, fyld kaffekoppen op, og lad os sørge for, at du slipper igennem skattejunglen uden at miste overblikket - eller unødvendige satser til staten.

Overblik: Hvad er en kryptoskatteopgørelse – og hvem skal indberette?

I Danmark betragtes kryptovaluta som et formuegode, og derfor er både gevinster og tab som udgangspunkt skattepligtige. Når du sælger, bytter eller betaler med kryptovaluta, udløses der skat efter realisationsprincippet, og du skal kunne opgøre resultatet i danske kroner. En kryptoskatteopgørelse er den samlede oversigt over alle dine kryptotransaktioner i løbet af året - fra køb og salg til gebyrer og interne overførsler - konverteret til DKK på transaktionstidspunktet. Opgørelsen danner grundlaget for de tal, du indberetter i TastSelv og gør det muligt for Skattestyrelsen at kontrollere, at du betaler korrekt skat eller får fradrag for dine tab.

Reglerne gælder, uanset om du handler privat som spekulant, som hobby (fx mining i mindre skala) eller som erhverv med krypto som primær indtægtskilde - forskellen ligger primært i skattesatser og fradragsmuligheder. Det er dit eget ansvar at indsamle dokumentation, beregne gevinst/tab og indberette resultaterne til Skattestyrelsen; der sker ingen automatisk indberetning fra udenlandske børser. Du skal derfor kunne fremvise transaktionshistorik, valutakurser og underliggende bilag i mindst fem år, hvis myndighederne efterspørger dem.

Reglerne i Danmark: Hvornår udløses skat – og efter hvilke principper?

Realisationsprincippet betyder, at du først bliver beskattet, når du afstår din kryptovaluta - dvs. sælger den, bytter den til en anden coin eller bruger den som betalingsmiddel. Skattemæssigt sidestilles et køb af en pizza med bitcoin med et salg af samme værdi: gevinsten/tabet opgøres som forskellen mellem anskaffelsessum og markedsværdi på afståelsestidspunktet. Krypto-til-krypto-handler er lige så skattepligtige som salg til fiat, og gebyrer medregnes i opgørelsen. Hver enkelt transaktion skal derfor omregnes til DKK på dagen, uanset om du nogensinde har været ude i kroner.

Skattestyrelsen skelner mellem privat spekulation, hobby og erhverv:
- Ved privat spekulation beskattes gevinster som personlig indkomst (op til 52 % + AM-bidrag), mens tab kun kan modregnes i fremtidige krypto-gevinster.
- Har du hobbykarakter (fx mindre mining eller sjældne, ikke-profitbaserede handler), beskattes gevinster som almindelig indkomst, men tab er som udgangspunkt ikke fradragsberettigede.
- Drives aktiviteten erhvervsmæssigt - f.eks. professionel market making eller større mining-operation - kan du anvende virksomhedsordningen, fratrække driftsomkostninger og afskrive udstyr; gevinster og tab indgår i virksomhedens skattepligtige resultat.
Klassifikationen afhænger af omfang, systematik, risiko og forventet vinding, så samme person kan blive vurderet forskelligt fra år til år.

Du har bevisbyrden for alle tal: gem købskvitteringer, kontoudtog fra børser, wallet-hashes og kursgrundlag for DKK-omregning. Skattestyrelsen kræver, at data kan følges “fra første sats i tastaturet til sidste mønt i banken”, og dokumentationen skal opbevares i mindst fem år. Husk, at kryptovaluta skattemæssigt behandles som formuegoder - ikke som officiel valuta eller aktier - hvilket bl.a. betyder, at der ikke findes et skattefrit årligt bundfradrag, og at der ikke er adgang til aktiesparekonto eller lagerbeskatning; kun realisationsbeskatning gælder.

Indsamling af data: Sådan får du styr på dine transaktioner

Første skridt er at få overblik over samtlige steder, hvor du har rørt kryptovaluta i årets løb. Det gælder både centrale børser, decentrale protokoller og egne wallets. Gå systematisk til værks:

• Børser: Binance, Coinbase, Kraken, Bitstamp m.fl.
• Wallets: Metamask, Ledger, Trezor, TrustWallet osv.
• DeFi & NFT-markeder: Uniswap, PancakeSwap, Aave, OpenSea, Blur, m.v.

Når du har filerne, kontroller, at de indeholder minimum følgende kolonner: dato/klokkeslæt (UTC), transaktions-ID, aktiv (f.eks. BTC), mængde, pris i handelsvaluta, gebyr, modpart/adresse samt type (køb, salg, staking-reward, swap, deposit osv.). Mangler felterne, må du supplere manuelt. Et simpelt eksempel på det, Skattestyrelsen forventer, kunne se sådan ud:

Alle beløb skal til sidst omregnes til DKK på transaktionstidspunktet. Brug kursen fra den pågældende platform eller en troværdig kilde som cryptocompare.com; gem skærmbilleder eller API-udtræk som dokumentation. Før også et løbende register over dine adresser, så du kan vise, hvor midlerne har befundet sig, og afstem beholdningen pr. 31/12 mod dine udtog. Jo bedre sporbarhed (tx-hash, wallet-mærkning, link til kurskilde), desto nemmere bliver det at bevise, at dine beregninger er korrekte, hvis Skattestyrelsen stiller spørgsmål senere.

Beregn gevinst og tab korrekt

1) Fastlæg din anskaffelsessum og afståelsessum
For hver enkelt transaktion skal du kunne dokumentere anskaffelsessummen (købspris + eventuelle handels-, gas- og netværksgebyrer) samt afståelsessummen (salgspris − salgsgebyrer). Bruger du flere børser eller wallets, bør der foreligge en CSV- eller kontoudskrift, der tydeligt viser dato/tidspunkt, mængde, pris og gebyrer i den relevante kryptovaluta. Konverter herefter begge summer til DKK på afregningstidspunktet - enten med kursen fra handelsplatformen eller en troværdig prisfeed som CoinMarketCap, CryptoCompare eller Skattestyrelsens anbefalede middelkurs. Dermed bliver det gennemsigtigt, hvilke beløb der indgår i din skattepligtige avance.

2) Vælg og fasthold en konsistent metode til at matche køb og salg
Når du har flere beholdninger af samme kryptovaluta, skal du beslutte, hvordan du “parrer” solgte enheder med tidligere køb. De to mest anvendte metoder er:

• FIFO (First-In, First-Out): Du sælger altid de ældste mønter først. Metoden er nem at automatisere og accepteres bredt af Skattestyrelsen.
• Specifik identifikation: Du udpeger præcist, hvilke coins du sælger (fx dem fra en bestemt wallet eller med en særlig tx-hash). Det kræver entydig dokumentation, men kan optimere skat, hvis enkelte køb har høj kurs.

3) Opgør gevinst/tab pr. transaktion og aggreger på årsbasis
Efter at have matchet køb og salg udregnes gevinst/tab = afståelsessum − anskaffelsessum i DKK for hver handel. Summer alle positive resultater og negative resultater separat - de indtastes som hhv. “gevinst” og “tab” i TastSelv. Husk særbehandling af:

• Deposit/withdrawal-gebyrer: Gebyr for at få coins ud af en børs øger anskaffelsessummen; gebyr for at indsætte på en børs reducerer afståelsessummen.
• Interne flyt: Overførsel mellem egne wallets er ikke et salg. Registrér dog kursen, så du kan dokumentere sporbarhed og senere anskaffelsessum.
• Krypto-til-krypto-handler: Når du fx bytter ETH til BTC, anses ETH for solgt til markedsværdi i DKK, og BTC anses købt til samme værdi. Der kan derfor både opstå gevinst/tab på ETH og en ny anskaffelsessum for BTC.

Særlige situationer: Staking, mining, airdrops, forks, NFT’er og derivater

Staking, staking pools og mining beskattes som udgangspunkt allerede på det tidspunkt, hvor du modtager dine reward-tokens. Værdien opgøres til markedsprisen på modtagelses-tidspunktet i DKK, og beløbet behandles som en almindelig indkomst (privat spekulation) eller som erhvervsindkomst, hvis aktiviteten har professionel karakter. Den dagskurs, du anvender, bliver samtidig ny anskaffelsessum for de modtagne coins, så når du senere sælger eller bytter dem, skal du beregne en separat gevinst/tab i forhold til den historiske værdi, de blev beskattet til. Husk at medregne eventuelle netværksgebyrer ved både modtagelse og afståelse, så belønningen ikke kommer til at fremstå dobbeltbeskattet.

Airdrops og hard forks kan ligne “gratis penge”, men de udløser også beskatning. Skattestyrelsen anser som hovedregel airdrop-tokens for erhvervet den dag, de står til din rådighed i din wallet, uanset om du selv har gjort noget aktivt for at modtage dem. Værdien på modtagelsesdagen er skattepligtig, hvorefter den igen udgør anskaffelsessummen ved et senere salg. Ved hard forks (fx Bitcoin Cash ud fra Bitcoin) skal du fordele den oprindelige anskaffelsessum forholdsmæssigt mellem den “gamle” og den “nye” kæde efter markeds­værdierne på split-tidspunktet; kan du ikke dokumentere det, må du anvende 0 kr. i anskaffelsessum for den nye token, hvilket kan øge skatten.

NFT’er og DeFi-aktiviteter bliver hurtigt komplekse. Køber du en NFT, er selve mint- eller købstransaktionen en afståelse af den krypto, du betaler med, og derfor skattepligtig - gas-gebyret skal medregnes som en del af anskaffelsessummen for NFT’en. Når du sælger NFT’en igen, opgøres gevinst/tab som forskellen mellem salgspris og den oprindelige anskaffelsessum inkl. gas. Lån/udlån via smart contracts og likviditetspuljer (LP-tokens) kan udløse skat i flere led: 1) ved bytte til LP-token, 2) løbende rewards, og 3) tilbagebytning til de oprindelige coins. Sørg for at logge alle transaktions-hashes og bloknumre, så du kan dokumentere den reelle pengestrøm.

Margin, futures og andre derivater beskattes, når positionen lukkes - uanset om der afregnes i krypto eller fiat. Realiserede gevinster anses som personlig indkomst, mens tab kun kan fratrækkes i tilsvarende kryptoderivater. Har du uafsluttede positioner ved årsskiftet, skal de ikke værdiansættes (ingen lagerbeskatning), men du bør gemme en skærm-/PDF-rapport som dokumentation. Fordi disse produkter ofte handles på udenlandske platforme uden dansk årsrapport, ligger bevisbyrden på dig: gem handels-historik, funding-rater, likvidations-logs og vel underbyggede DKK-omregninger. Kan du ikke producere bilagene, risikerer Skattestyrelsen at ansætte skatten skønsmæssigt - typisk til din ulempe.

Indberetning, deadlines og tjekliste

Sådan indberetter du i TastSelv, trin for trin: Log ind på skat.dk > TastSelv Borger > “Årsopgørelse/forhåndsopgørelse” > “Ret årsopgørelsen”. Scroll ned til felt 20 - Anden personlig indkomst hvis du har hobby- eller erhvervs­indkomst, eller felt 38 - Gevinst/tab ved øvrige finansielle kontrakter mv. hvis du er privat spekulant (det gælder for langt de fleste). Indtast den samlede gevinst som et positivt beløb - eller det samlede tab som et negativt beløb - afrundet til hele kroner. Under “Bemærkninger til årsopgørelsen” skriver du fx: “Kryptovaluta. Opgjort efter FIFO. Dokumentation fremlægges på forlangende.” Har du både gevinster og tab i samme år, lægger du dem sammen netto og indberetter kun ét tal. Bilag (CSV-filer, regneark, wallet-udtog osv.) skal ikke uploades, men opbevares, så de kan sendes til Skattestyrelsen, hvis de spørger.

Frister & forskudsregistrering: Den automatiske årsopgørelse åbner typisk i marts, og du har frem til 1. maj (lønsmodtagere) eller 1. juli (selvstændige) til at rette. Opdager du fejl senere, kan du stadig selvændre i TastSelv i op til tre år efter udløbet af indkomståret. Beregner du en større skattepligtig gevinst allerede midt på året, kan det være klogt at forhøje din forskudsskat eller tilmelde B-skat, så du undgår restskat og procenttillæg året efter. Omvendt kan et forventet tab give mulighed for at sænke acontoskatten. Husk, at dokumentationen - handelslogs, kurskilder, beregninger, wallets, kvitteringer for fees osv. - skal gemmes i mindst fem år efter indkomstårets udløb.

Tjekliste før du trykker “Godkend”: 1) Alle handler (køb, salg, swaps, betalinger) er medregnet; 2) Metode (FIFO eller specifik identifikation) er konsekvent; 3) Alle værdier er omregnet til DKK på handels­tidspunktet; 4) Gebyrer er indregnet i anskaffelses-/afståelses­­summer; 5) Staking/mining/airdrops mv. er behandlet korrekt; 6) Bilag kan fremfindes hurtigt. Er porteføljen stor, eller involverer den DeFi, NFT’er eller derivater, kan professionel hjælp eller et specialiseret crypto-tax-tool være pengene værd - især hvis du skal ind i udlignings­skemaer for tab eller have styr på erhvervs­beskatning.