Overvejer du, om pendlingen til arbejde kan mærkes på pengepungen i 2025? Med stigende brændstofpriser, dyrere kollektiv trafik og en stadig mere fleksibel arbejdsdag er kørselsfradraget - også kaldet befordringsfradraget - blevet et af de vigtigste værktøjer til at holde privatøkonomien i balance.
Alligevel kæmper tusindvis af danskere hvert år med samme spørgsmål: Hvor meget har jeg egentlig ret til - og hvordan regner jeg det ud uden at begå dyre fejl? Misses du blot få kilometer eller glemmer enkelte hjemmearbejdsdage, kan det koste hundredvis, ja, måske tusindvis af kroner i unødvendig skat.
I denne guide fra USD.dk tager vi dig med trin for trin igennem de nye regler og satser for 2025, så du præcist kan beregne dit fradrag - uanset om du pendler 15 eller 150 kilometer, kører over Storebælt, eller deler bilen med kollegaen. Vi klæder dig samtidig på til at undgå de klassiske faldgruber, når tallene skal tastes ind i TastSelv.
Sæt dig godt til rette, hent eventuelt en kop kaffe, og lad os sikre, at du får hver eneste krone af det fradrag, du har krav på. Din pengepung vil takke dig for det i 2025!
Hvad er kørselsfradrag (befordringsfradrag) – og hvem kan få det i 2025?
Kørselsfradraget - officielt kaldet befordringsfradraget - er et skattemæssigt fradrag, der skal udligne de udgifter, lønmodtagere selv afholder ved daglig transport mellem deres faste bopæl og faste arbejdsplads. Det har ingen betydning, om du kører i egen bil, motorcykel, cykler, tager toget, bussen eller kører med samkørsel; fradraget beregnes alene ud fra afstand og antal arbejdsdage, ikke de faktiske omkostninger. Formålet er at sikre, at skatteyderen ikke bliver dobbeltbeskattet af udgifter, som betales af nettolønnen, men som er nødvendige for at kunne arbejde.
For at være berettiget i 2025 skal den samlede tur/retur-distance en almindelig arbejdsdag overstige en bundgrænse på 24 km (12 km hver vej). Kun kilometer ud over denne grænse giver fradrag og inddeles i satstrin, som behandles i næste afsnit. Afstanden måles som den korteste, rimelige rute mellem bopæl og arbejdsplads; små omveje for fx at hente børn tæller ikke. Arbejder du flere steder i løbet af samme dag, eller kører du fra hjem til kundebesøg uden at passere arbejdspladsen, tæller kun den direkte afstand mellem relevante adresser, når den samlede transport foregår inden for 24 timer.
Kørselsfradraget skal ikke forveksles med skattefri kørselsgodtgørelse, som en arbejdsgiver kan vælge at udbetale efter Statens takster for erhvervsmæssig kørsel. Får du sådan godtgørelse, kan du ikke samtidig få fradrag for de samme kilometer. Typisk er fradraget relevant for: lønmodtagere (herunder funktionærer, timelønnede, deltidsansatte), elever og lærlinge med løn samt visse studerende med lønnet praktik. Selvstændige bruger andre regler, og personer med fri befordring (fx arbejdsgiverbetalt pendlerkort eller firmabil til privat brug) har som udgangspunkt ikke ret til fradraget.
Regler og satser i 2025: afstandskrav, udkantskommuner og bro-/færgefradrag
Standardafstande og satser: I 2025 udløser de første 0-24 km pr. dag (tur/retur) fortsat intet fradrag. Fra 25-120 km gives den fulde standardsats - forventeligt omkring 2,25 kr. pr. km (tjek den endelige sats hos Skattestyrelsen, når den offentliggøres i december 2024). For strækningen 121-200 km falder satsen til ca. 1,12 kr., og over 200 km falder den yderligere til ca. 0,56 kr. Bor du i en af de såkaldte udkants- eller landdistriktskommuner (f.eks. Lolland, Læsø, Bornholm, Ærø m.fl.), får du et forhøjet fradrag på hele den daglige distance over 120 km, dvs. samme høje sats som intervallet 25-120 km. Den daglige distance beregnes efter den korteste rimelige rute - fx motorvej frem for små omveje, hvis tids- og kilometermæssigt ligeligt.
Bro- og færgetillæg: Pendler du over Storebælts- eller Øresundsbroen (eller tager du en erhvervsfærge som Samsø-Hov), kan du lægge et ekstra kilometertilæg oven i det almindelige fradrag. For 2025 forventes følgende satser (bil): Storebælt 110 kr. pr. passage, Øresund 50 kr.; for motorcykel 15 kr. pr. passage. Satsen gælder hver gang du passerer broen og er uafhængig af rabataftaler. Hvis du i stedet sejler med færge, kan du fradrage det faktiske billetbeløb (ekskl. evt. kahyt og forplejning). Husk altid at gemme dokumentation - fx betalingskvitteringer, betalingsbro-oversigter eller færgebilletter - da Skattestyrelsen kan kræve bevis for både rute og udgift.
Hvornår bortfalder eller nedsættes fradraget?
- Modtager du skattefri kørselsgodtgørelse fra arbejdsgiver, kan du ikke samtidig få kørselsfradrag for de samme kilometer.
- Får du fri befordring eller arbejdsgiverbetalt pendlerkort, skal denne distance trækkes fra, da udgiften ikke ligger hos dig.
- Har du firmabil med fri brændstof, tæller kun kilometer, hvor du selv betaler brændstof/billet.
- Ved samkørsel kan alle i bilen tage fradrag for deres egen distance - også chaufføren.
- Hjemmearbejdsdage, ferie, sygdom m.v. skal fratrækkes i antallet af arbejdsdage.
Tip: Brug Skattestyrelsens beregner i TastSelv for at sikre, at du anvender de opdaterede 2025-satser og de rette afstandsintervaller.
Trin-for-trin: Sådan beregner du dit fradrag korrekt
1) Mål din daglige tur/retur-distance mellem bopæl og arbejdsplads efter den korteste rimelige rute - brug f.eks. Google Maps eller Skats egen ruteberegner og afrund altid til nærmeste hele kilometer. 2) Tæl årets faktiske arbejdsdage: træk ferier, helligdage, sygdom, barsel, kursus- og hjemmearbejdsdage fra, så kun dage hvor du reelt pendler, medregnes. 3) Fratræk den skattemæssige bundgrænse på 24 km pr. dag (12 km hver vej); kun de kilometer der ligger over 24 km, giver fradrag. 4) Fordel herefter de resterende kilometer på de gældende satstrin for 2025 (typisk 25-120 km og 120+ km samt evt. forhøjet sats for landdistriktskommuner) og gang med antallet af arbejdsdage - det giver årets fradragsberettigede km i hvert intervall. 5) Har du betalt for at krydse en betalingsbro eller taget færge til arbejde, lægger du de faste bro-/færgetillæg pr. passage til det beregnede beløb. 6) Summer nu kilometergodtgørelse og eventuelle tillæg for at finde dit samlede befordringsfradrag for 2025.
7) Omregn til faktisk skatteværdi: fradraget reducerer din skattepligtige indkomst, så den kontante gevinst svarer til dit personlige marginalskattetrin (typisk ca. 37-42 % for de fleste lønmodtagere). Divider derfor fradragsbeløbet med 100 og gang med din marginalprocent - så har du den forventede skattebesparelse. Gem dokumentation for rute, dage og billetter, og indberet beløbet i feltet “Befordring” i din forskuds- eller årsopgørelse i TastSelv; systemet fordeler automatisk kilometrene på de korrekte satser, men kun hvis dine input er nøjagtige.
Særlige situationer: hjemmearbejde, flere arbejdssteder, samkørsel m.m.
Faste hjemmearbejdsdage og fleksible arbejdstider
Har du aftalt én eller flere faste hjemmearbejdsdage om ugen, tæller de ikke som pendlingsdage. Fradraget beregnes kun for de dage, hvor du rent faktisk kører til arbejdspladsen. Arbejder du på deltid eller i turnus (fx 7-7, 4-3 eller weekendvagter), skal du derfor først udregne årets reelle antal fremmødedage og fratrække ferie, helligdage, sygdom og hjemmearbejdsdage. Skifter du arbejdssted i løbet af året - eller har du skiftende adresser som håndværker, konsulent eller hospitalsvikar - opgør du hver arbejdsplads for sig og lægger kilometerne sammen. Hvis du kører flere ture samme dag (fx hjem til frokost eller mellem to filialer) tæller kun den første tur mellem bopæl og arbejdsplads; efterfølgende tjenesteture er arbejdsrelateret kørsel, som i stedet kan udløse skattefri kørselsgodtgørelse fra arbejdsgiver, hvis betingelserne er opfyldt.
Samkørsel, fri befordring og midlertidige arbejdssteder
Kører du sammen med en kollega, har I hver ret til fuldt kørselsfradrag for jeres personlige pendlingsafstand - der gives ingen reduktion blot fordi I deler bil. Får du derimod fri befordring, pendlerkort betalt af arbejdsgiver eller stillet firmabil til rådighed til pendling, bortfalder fradraget helt eller delvist for de betalte strækninger. Ved midlertidige arbejdssteder (maks. 12 måneder samme sted) kan du som udgangspunkt vælge mellem befordringsfradrag eller skattefri kørselsgodtgørelse, men aldrig begge dele samtidig. Husk at gemme dokumentation for hvornår et arbejdssted skifter status fra midlertidigt til fast, da det påvirker fradragsretten.
Elever, lærlinge, studerende og personer med handicap
Elever og lærlinge, der er ansat med løn i praktikperioden, behandles som almindelige lønmodtagere og kan få kørselsfradrag efter de samme regler - også selv om der er skoleophold ind imellem. SU-modtagere kan kun få fradrag, hvis de har lønnet arbejde, de pendler til. For personer med handicap eller nedsat funktionsevne findes ingen særskilt sats, men Skattestyrelsen accepterer ofte, at den korteste rimelige rute kan være længere end for andre pendlere (fx hvis man må undgå trapper, færdselsfarlige strækninger eller offentligt transportskift). Dokumentér behovet med lægeerklæring eller bevilling, og gem kvitteringer hvis du skal benytte handicapvenlige betalingsbroer eller færger - de kan udløse ekstra bro-/færgetillæg oven i fradraget.
Eksempler på beregninger i praksis
Nedenfor finder du fem illustrative beregninger, der viser, hvordan kørselsfradraget kan arte sig i 2025 alt efter afstand, antal arbejdsdage, særlige satser for landdistriktskommuner samt bro-/færgetillæg. Alle regneeksempler bygger på de foreløbige satser, som Skattestyrelsen har varslet for 2025 (0 - 24 km = 0 kr., 25 - 120 km = 2,23 kr./km, > 120 km = 1,12 kr./km; i udkantskommuner anvendes 2,23 kr./km på hele strækningen). Den estimerede skatteværdi er beregnet ved at gange fradraget med en typisk marginalskat på hhv. 37 %, 42 % eller 47 % - vælg den, der matcher din egen indkomst.
| Case | Forudsætninger (én vej) | Årligt fradrag | Skatteværdi* |
|---|---|---|---|
| 1) Kort pendling 30 km - 210 dage | 6 km/dag × 210 × 2,23 kr. | ≈ 2.810 kr. | ≈ 1.040 kr. (37 %) |
| 2) Mellem-lang pendling 75 km - 220 dage | 51 km/dag × 220 × 2,23 kr. | ≈ 25.021 kr. | ≈ 10.509 kr. (42 %) |
| 3) Lang pendling (over højeste interval) 160 km - 200 dage | 96 km × 2,23 kr. + 40 km × 1,12 kr. × 200 dage | ≈ 51.776 kr. | ≈ 24.334 kr. (47 %) |
| 4) Udkantskommune 160 km - 200 dage | 136 km/dag × 200 × 2,23 kr. (forhøjet sats hele vejen) | ≈ 60.656 kr. | ≈ 22.443 kr. (37 %) |
| 5) Bro-/færgetillæg 50 km + Storebælt - 200 dage | 26 km × 2,23 kr. + 110 kr. tillæg pr. dag | ≈ 33.596 kr. | ≈ 14.110 kr. (42 %) |
Indberetning i TastSelv og typiske fejl at undgå
Når du har beregnet dit kørselsfradrag for 2025, skal du først indtaste beløbet i din forskudsopgørelse, så skatten bliver reguleret løbende. Log ind på TastSelv > “Ret forskudsopgørelsen” > felt 430 (Befordringsfradrag). Systemet foreslår på forhånd et beløb baseret på sidste år; ret det til dit eget tal og tryk “Beregn” og “Godkend”. Fristen for at få reguleringen med i hele 2025-året er 31. december 2024, men du kan løbende rette, hvis din pendling ændrer sig. Når årsopgørelsen åbner i marts 2026, kontrollerer du felt 53 og retter, hvis virkeligheden blev anderledes end forskudsopgørelsen (frist 1. maj 2026).
Sådan finder du det rigtige felt i årsopgørelsen: Log ind i TastSelv > “Se årsopgørelse” > skift til fanen “Ret årsopgørelsen” > vælg punktet “Befordring”. Her kan du skifte mellem “Automatisk beregning” og “Manuel indtastning”. Vælg manuel, hvis du har særlige forhold - fx skiftende arbejdssteder, udkantskommune eller bro-/færgetillæg - og indtast dét samlede fradrag, du har regnet dig frem til. TastSelv gemmer din indtastning som dokumentation, men du bør også gemme egne noter, da Skattestyrelsen kan bede om underliggende beregning op til 3 år efter.
Gem følgende som minimum: 1) Udprint eller screenshot af den korteste rimelige rute (Google Maps, Krak el.lign.), 2) excel-ark eller beregner-udskrift med antal arbejdsdage og satser, 3) kvitteringer for bro-/færgeudgifter samt eventuelle pendlerkort, 4) kontrakt eller skriftlig aftale om hjemmearbejdsdage. Har din arbejdsgiver ydet skattefri kørselsgodtgørelse på visse dage, skal de dage trækkes ud af dine befordringskilometer; gem lønsedler som bevis.
Tjekliste: Undgå de klassiske fejl
• Angiv forkert rute - brug “korteste rimelige”, ikke den hurtigste motorvejsvej, hvis den er længere.
• For højt antal arbejdsdage - husk fratræk for ferie, helligdage, sygedage, kurser og hjemmearbejde.
• Glemte hjemmearbejdsdage - faste ugentlige hjemmearbejdsdage giver 0 km den dag.
• Overser arbejdsgiverbetalt pendlerkort/fri befordring - fradraget falder eller bortfalder.
• Manglende bro-/færgetillæg - eller tillæg anvendt selv om virksomheden har betalt.
Brug gerne Skattestyrelsens officielle beregner (skat.dk/koerselsfradrag) for at krydstjekke dit resultat, inden du trykker “Godkend”.
USD Finans