Overvejer du at supplere din SU med et lån - eller har du allerede trykket ”ja tak” i minSU? Så har du sikkert også stillet dig selv spørgsmålet: Hvad betyder det egentlig for min skat og mine fradrag? Mange studerende er i tvivl om, hvorvidt SU-lån tæller som indkomst, om renterne kan trækkes fra, og hvordan det hele spiller sammen med det berygtede SU-fribeløb.
På Usd.dk dykker vi i denne guide ned i de skattemæssige kringelkroge, så du undgår ubehagelige overraskelser, når årsopgørelsen tikker ind. Vi gennemgår præcis, hvad der beskattes - og hvad der ikke gør, hvordan du får mest muligt ud af dine rentefradrag, og hvilke klassiske fejl du bør styre udenom. Kort sagt: Alt du skal vide om, hvordan et SU-lån påvirker din privatøkonomi, forklaret trin for trin.
Snup en kop kaffe, og lad os komme i gang - det kan nemlig betale sig.
SU-lån og skat: Hvad beskattes – og hvad gør ikke?
Når vi taler om SU, er det afgørende at skelne mellem SU-stipendiet og SU-lånet. Stipendiet er et skattepligtigt tilskud fra staten, der tæller som personlig indkomst på linje med løn, feriepenge og honorarer - og det indgår derfor i dit SU-fribeløb. SU-lånet derimod er et almindeligt lån: Pengene skal betales tilbage senere og betragtes derfor ikke som indkomst i skattemæssig forstand. Selve udbetalingen påvirker hverken din skatteprocent, dine fradrag eller retten til at modtage SU-stipendium.
Det betyder, at du ikke skal indberette SU-lånet som indtægt i hverken forskuds- eller årsopgørelsen, og lånebeløbet indgår heller ikke i opgørelsen af topskat, beskæftigelsesfradrag eller andre personlige fradrag. Kort sagt: Du bliver ikke “rigere” i Skats øjne, blot fordi du hæver et SU-lån. Til gengæld vil dit SU-stipendium - sammen med eventuel løn, aktieindkomst m.m. - stadig blive beskattet som normalt.
Den første skattemæssige betydning af SU-lånet opstår først, når der begynder at løbe renter på lånet. Under studiet er renten som hovedregel 4 % (det såkaldte “uddannelsesrenter”), og efter endt studie overgår lånet til markedsrente. Renterne beskattes ikke i sig selv; de giver derimod et skattemæssigt fradrag som kapitalindkomst, hvilket bliver relevant, når du skal udfylde (eller kontrollere) din årsopgørelse. Selve afdragene - afbetaling på hovedstolen - har derimod ingen skattemæssig effekt.
Sammenfattet:
- SU-stipendium = skattepligtig indkomst fra dag ét.
- SU-lån = ikke skattepligtig ved udbetaling og påvirker ikke fradrag.
- Først når renterne tikker ind, opstår der et fradrag, som reducerer din skat.
Rentefradrag på SU-lån: sådan virker det
Når du begynder at betale dit SU-lån tilbage, kan du trække alle de renter, du betaler, fra i skat som kapitalindkomst. Det gælder både de renter, der løber under studiet (såkaldte “stipendierenter”), og de renter, der tilskrives efter endt uddannelse. Selve afdraget på lånet giver derimod ingen skattemæssig fordel, og det samme gælder normale gebyrer og ekspeditionsomkostninger. Skatteværdien af rentefradraget svarer til den kommunale, sundheds- og evt. kirkeskat, du betaler af kapitalindkomst - typisk 25-33 %. Det betyder, at hver gang du betaler 1.000 kr. i renter, falder din skat som hovedregel med 250-330 kr., alt efter hvor i landet du bor og om du betaler kirkeskat. Rentebeløbet bliver som udgangspunkt indberettet automatisk til Skat fra Uddannelses- og Forskningsstyrelsen (eller dit pengeinstitut, hvis lånet er blevet omlagt), så du ikke selv behøver at taste tallet - men du bør altid kontrollere, at det er registreret korrekt i både din forskuds- og årsopgørelse.
Påvirker SU-lån dine øvrige fradrag og SU-regler?
Et SU-lån tæller hverken som løn eller anden skattepligtig indkomst, og det betyder, at det ingen indflydelse har på dine almindelige indkomstfradrag som personfradrag, beskæftigelsesfradrag, kørselsfradrag, fagforeningsfradrag m.v. Det samme gælder de særlige SU-regler: Dit SU-fribeløb - altså hvor meget du må tjene ved siden af stipendiet - beregnes udelukkende på baggrund af din skattepligtige indkomst; låneudbetalinger indgår ikke. Du kan derfor roligt optage eller forhøje et SU-lån, uden at det i sig selv truer retten til hverken SU eller andre fradrag.
Derimod kan værdien af rentefradraget på SU-lånet være begrænset, hvis din skattepligtige indkomst er meget lav. Ligger du f.eks. under personfradraget (i 2024: 48.000 kr.), er din indkomstgrundlag for kapital- og bundskat nul, og du får derfor ingen skatteværdi af at trække renter fra det år. Har du lidt, men stadig lav, indkomst, opnår du kun fradrag med de ca. 25-33 % der svarer til din faktiske skattesats. Det kan derfor først mærkes på skatten, når du enten har arbejde ved siden af studiet eller senere får fuld løn.
Er du gift, bliver rentefradraget derimod ikke tabt, fordi negative nettokapitalindtægter automatisk overføres mellem ægtefæller. Har din ægtefælle indkomst nok til at udnytte fradraget, får I samlet set skatteværdien - uanset hvem af jer der står som låntager. Overførslen sker automatisk i årsopgørelsen, men det forudsætter, at renterne er korrekt indberettet som kapitalindkomst; tjek derfor altid, om tallene stemmer, især hvis SU-lånet omlægges eller samles i nye konti.
Praktik: indberetning, kontrol og typiske faldgruber
Sådan opdaterer du forskudsopgørelsen: Log ind på skat.dk > Forskudsopgørelsen > fanen Lån & renter. Find feltet “Forventede renteudgifter (rubrik 425)” og indtast de renter, som Uddannelses- og Forskningsstyrelsen forventer at påløbe på dit SU-lån i det kommende år. Beløbet kan du se i den årlige låneoversigt, du modtager i e-Boks. Husk at opdatere beløbet, hvis du: 1) optager nye SU-lånsrater, 2) omlægger flere lån til ét samlet lån eller 3) begynder at betale rente i afdragsperioden. En korrekt forskudsopgørelse betyder, at din lønbaserede trækprocent straks tager højde for skatteværdien af renterne, så du undgår restskat (eller for stor overskydende skat) året efter.
Tjek din årsopgørelse i marts: Renter på SU-lån bliver som hovedregel indberettet automatisk af Statens Administrationssystem (kreditor nr. 787). Gå til Årsopgørelsen > Kapitalindkomst og kontroller, at beløbet i rubrik 44 svarer til den samlede rente, der fremgår af din låneoversigt. Ser du ingen eller for få renter, skyldes det ofte: a) at lånet er omlagt/konverteret i årets løb, b) at du i en periode har haft betalingshenstand under udlandsophold, eller c) datofejl hos kreditor. Ret beløbet manuelt og gem dokumentation (årsopgørelse fra Uddannelses- og Forskningsstyrelsen) - Skat kan bede om den ved kontrol. Bemærk, at afdrag aldrig er fradragsberettigede; kun de faktiske renter skal stå i rubrik 44.
Særlige forhold & faldgruber: Ved udlandsophold over seks måneder kan du blive begrænset skattepligtig i Danmark - tjek i så fald, om du stadig kan modregne renterne herhjemme, eller om de skal flyttes til selvangivelsen i bopælslandet. Gift? Negativ kapitalindkomst kan automatisk overføres til din ægtefælle, hvis du ikke selv har skattepligtig indkomst nok til at udnytte fradraget. Gem altid: betalingsplaner, årsopgørelser og kontoudtog - så kan du dokumentere renter vs. afdrag, hvis Skat spørger. Klassiske fejl at undgå: • at indtaste de samlede ydelser (renter + afdrag) som fradrag • at glemme rentetilskrivningen i de to første rente- og afdragsfrie år efter studiet • at overse gebyrer, som ikke er fradragsberettigede. Med den rette opmærksomhed på disse punkter får du fuld skattemæssig gevinst af dine SU-lånerenter - uden ubehagelige efterregninger.
USD Finans